Единый налоговый счет как механизм упрощения исполнения обязанности по уплате налогов

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области сообщает, что в Управлении 2 июня 2022г. в очередной раз состоялись публичные обсуждения результатов правоприменительной практики и руководств по соблюдению обязательных требований.

Мероприятие проводилось в режиме вебинара для широкого круга налогоплательщиков, на онлайн-площадке регионального представителя ООО «Консультант».

Основная цель публичных обсуждений  -  информирование субъектов экономической деятельности  об изменениях налогового законодательства, ознакомление с  новым подходом налоговой службы к различным аспектам контрольной деятельности, предупреждение налоговых нарушений.

Участникам публичных слушаний  для обсуждения в открытом диалоге предложены следующие темы:

• Основные изменения в налоговом законодательстве по НДС в 2022 году.
• Об исключении хозяйствующих субъектов из государственных реестров в административном порядке.
• Урегулирование задолженности: практика работы налоговых органов Новгородской  области по взысканию задолженности.
• Единый налоговый счет как механизм упрощения исполнения обязанности по уплате налогов.
• Негативные последствия выплаты «конвертной» заработной платы. Актуальные вопросы администрирования НДФЛ и страховых взносов для налоговых агентов.

Запись вебинара можно посмотреть в региональном разделе сайта ФНС России по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn53/about_fts/knd/2kv22/

Специалисты налогового органа дали подробные разъяснения о  Едином налоговом счете (далее - ЕНС) .

Основными предпосылками для внедрения ЕНС послужило изменение существующей модели межбюджетных отношений «налоплательщик-государство». Сейчас существующая модель подразумевает множество технологических операций по сальдированию долга, ошибки в платежах, недостоверное состояние расчетов, начисление пени на технический долг, излишние ограничительные меры, большое количество межбюджетных транзакций, невыясненные платежи.

В связи с  вступлением в силу с 01.01.2022 Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ, положения Налогового кодекса Российской Федерации дополнены статьей 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов».

Законопроектом предлагается ввести институт ЕНС, в рамках которого для каждого налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги. Эффектом данной модели ЕНС является: отсутствие технического долга, начисление пени в целом по налогоплательщику, исключение зачетов/уточнений.

Основные преимущества института ЕНС:

• максимально упрощается порядок исполнения налогоплательщиками своих обязанности по уплате налогов. 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше).
• 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО). Ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.
• в ЕНС формируется единое сальдо расчетов с бюджетом, что не позволит начислить пени при одновременном наличии у налогоплательщика недоимки и переплаты.
• срок возврата сократится до 1 дня, 1 операция чтобы передать свою переплату, до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
• исключается ограничение по сроку давности для платежей старше 3-х лет, а также будет отсутствовать необходимость получения излишних справок о долге – теперь все заинтересованные госорганы самостоятельно обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщика.

Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них множества вариантов реквизитов, денежные средства будут перечисляться единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух реквизитов  - суммы платежа и ИНН плательщика. Налоговый орган, на основе имеющихся у него документов, самостоятельно распределит единый налоговый платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов. При наличии задолженности, сначала будет погашаться задолженность с более ранней датой возникновения, потом начисления с текущей датой,  затем пени, проценты и штрафа.

В рамках реализации данного проекта вносятся изменения в личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

ЕНС позволит повысить прозрачность и сервисность между налоговыми органами и налогоплательщиками, которые будут видеть «одними глазами» состояние расчетов с бюджетом. Впервые для плательщиков представится возможность онлайн доступа к детализации начислений и уплаченных налогов.