Об участии в заседаниях постоянных комиссий Думы Великого Новгорода и заседании Думы Великого Новгорода

С 23 по 31 мая 2018 года председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносов А.В. принял участие в заседаниях постоянных комиссий Думы Великого Новгорода  и очередном заседании Думы Великого Новгорода. 

Комиссии  по законодательству и местному самоуправлению и  по жилищному хозяйству, архитектуре и землепользованию в соответствии с повесткой заседания заслушали информацию представителей  Администрации Великого Новгорода, а также директора  МУП Великого Новгорода «Городские бани»  о мероприятиях по устранению нарушений и недостатков, выявленных Контрольно-счетной палатой Великого Новгорода в результате контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности за 2017 год», проведенного в МУП Великого Новгорода «Городские бани». Депутаты приняли информацию к сведению с условием вернуться к ее рассмотрению в июне 2018 года после представления Контрольно-счетной палатой Великого Новгорода результатов контрольного мероприятия, проводимого в настоящее время в ООО "Луч".

На заседании Думы Великого Новгорода 31 мая 2018 года председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносов А.В. в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Великом Новгороде выступил содокладчиком при рассмотрении Думой Великого Новгорода проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год».  
Выступление председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В.:
"В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 5.3 Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год, включающая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств с целью подтверждения достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета. 
1. Подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода предшествовала внешняя проверка бюджетной отчетности за 2017 год, представленной в Контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств Великого Новгорода (далее — ГАБС). 
Сводная бюджетная отчетность представлена в Контрольно-счетную палату всеми ГАБС в установленный срок, в объеме и по формам, предусмотренным действующим законодательством. 
В целом внешняя проверка показала, что ГАБС проведена работа по устранению выявленных в предыдущие годы нарушений и недостатков при формировании и заполнении форм сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Вместе с тем, отдельными ГАБС продолжают допускаться нарушения  требований действующего законодательства в части полноты и правильности заполнения отдельных форм отчетности, раскрытия в текстовой части представленных Пояснительных записок к годовым отчетам аналитической информации по результатам исполнения бюджета за отчетный период, наличию существенных изменений и состояния числящихся активов и обязательств, не всегда соблюдается порядок проведения их инвентаризации.
Например, факты свидетельствуют о документальном характере проведения МКУ «УКС» инвентаризации незавершенных строительством объектов, без выявления их фактического наличия, осмотра и обследования их технического состояния. Как следствие, результаты такой инвентаризации не могут подтвердить достоверность  раскрытия данных о незавершенных вложениях, отраженных в годовой бюджетной отчетности как МКУ «УКС», так и Комитета по строительству, а именно показателей о состоянии объектов незавершенного строительства и правильности принятых в отношении этих объектов решений. 
Анализ результатов проведенной МБУ «Городское хозяйство» инвентаризации незавершенных капитальных вложений также не могут в полной мере подтвердить достоверность раскрытия данных о незавершенных вложениях, отраженных в годовой бухгалтерской отчетности как учреждения, так и сводной отчетности Комитета по УЖКХ и ООС, а именно показателей о текущем состоянии, наличии (идентификации) объектов незавершенного строительства и правильности принятых в отношении этих объектов решений.
Незавершенные капитальные вложения составили на конец 2017 года  в МКУ «УКС» 626,1 млн. руб. (без учета незавершенки по школе на ул. Белорусской), в МБУ «Городское хозяйство» 151,1 млн. руб. В числе незавершенных капитальных вложений числятся объекты законченного строительства, введенные в эксплуатацию, но не прошедшие государственную регистрацию на общую сумму 78,2 млн. руб., вложения в сумме 78,8 млн. руб., произведенные в объекты, строительство которых не начиналось (ПСД, сформированная в период с 2001 года), имеются вообще не идентифицируемые балансодержателями объекты незавершенных капитальных вложений на сумму порядка 27 млн. руб., что ставит под вопрос правильность представленных данных по ним.
Несмотря на значительные, растущие объемы незавершенных капитальных вложений у подведомственных Комитету по строительству и Комитету по УЖКХ и ООС муниципальных учреждений, в том числе объектов, числящихся ещё с 90-х годов прошлого века, ими не принимаются действенные меры по анализу их текущего состояния, сокращению объемов, в целях принятия управленческих решений и повышения эффективности использования бюджетных средств в виде инвестиций.
Обобщенные результаты данного контрольного мероприятия изложены в соответствующем отчете, представленном вместе с настоящим заключением в Думу Великого Новгорода.
2. Заключение на Отчет об исполнении бюджета
Отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год (далее - годовой отчет), проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год» (далее - проект решения) и иные документы, подлежащие направлению одновременно с годовым отчетом, представлены Администрацией Великого Новгорода в Контрольно- счетную палату своевременно и в полном объеме.
Подготовленное заключение на годовой отчет включает экспертную оценку по следующим направлениям:
анализ общих параметров бюджета, состояния муниципального долга, состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
анализ исполнения доходной и расходной частей бюджета в 2017 году;
анализ исполнения адресной инвестиционной программы.
Бюджет Великого Новгорода на 2017 год утвержден решением Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 28.12.2016 г. № 1058 по доходам в сумме 4 612,6 млн. руб. и по расходам в той же сумме, наличие бюджетного дефицита не предусматривалось.
В ходе исполнения бюджета в указанное решение вносились изменения, в результате чего параметры бюджета изменены в сторону увеличения по доходам на 1187,4 млн. руб., по расходам на 1325,5 млн. руб., соответственно, образовался дефицит бюджета в сумме 138,1 млн. рублей. Фактически бюджет исполнен с дефицитом в сумме 24,6 млн. руб., что составляет 1,4 % к объему налоговых и неналоговых доходов бюджета и не превышает предельный размер ограничения дефицита местного бюджета, установленный п. 3 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ (далее - БК РФ).
По состоянию на 01 января 2018 года муниципальный долг в абсолютном размере составил 1 794 млн. рублей, увеличившись за год на 42,7 млн. рублей. По итогам исполнения бюджета Великого Новгорода за 2017 год фактический объем муниципального долга по отношению к объему собственных доходов не превысил предельный размер, установленный п. 3 ст. 107 БК РФ ( 1 804,9 млн. руб.), а также верхний предел, установленный решением о бюджете (1 875 млн. руб.), в то же время его размер вплотную приблизился к предельным значениям, установленным нормами бюджетного законодательства.
Несмотря на некоторый рост объемов взятых коммерческих кредитов, расходы на обслуживание долга уменьшились на 6 %, что связано как с уменьшением процентных ставок по кредитам, так и эффективной работой комитета финансов города по управлению муниципальным долгом.
Объем расходов на обслуживание муниципального долга не превысил предельные размеры, установленные ст. 111 БК РФ (15 % от общего объема расходов бюджета без учета субвенций) и решением о бюджете (200 млн. рублей).
Состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности городского бюджета за 2017 год подробно проанализированы в тексте заключения. Согласно данным представленной в Контрольно-счетную палату годовой бюджетной отчетности, задолженность характеризуется следующими показателями:
                                                                                                                                           млн. руб.

Скажу только кратко - и дебиторская и кредиторская задолженности возросли кратно по отношению к предыдущему периоду. Частично увеличение задолженности по отношению к уровню 2016 года связано с включением в 2017 году в состав задолженности данных налоговых органов, приводящее к несопоставимости впрямую показателей.
Просроченную кредиторскую задолженность бюджета, уменьшившуюся на 52,6 млн. руб.(до 89,5 млн.руб.), как и годом ранее, составляют расчеты главных администраторов бюджетных средств перед подведомственными им муниципальными бюджетными (автономными) учреждениями в рамках заключенных соглашений по перечислению субсидий на иные цели и на выполнение муниципального задания, всего на сумму 80 млн. рублей. 
В заключении содержится анализ исполнения доходов городского бюджета в 2017 году в сравнении с плановыми назначениями а также показателями 2016 года. 
По отношению к 2016 году общая сумма доходов увеличилась на 9,3 %, в основном за счет увеличения суммы безвозмездных поступлений, при этом налоговые и неналоговые поступления увеличились незначительно, рост 101,7%. Поскольку ранее в 2016 году произошло снижение налоговых и неналоговых доходов бюджета на сумму 154,4 млн. руб. или 8 % по отношению к исполнению 2015 года, то доходы 2017 года даже не восстановились к уровню 2015 года. По сравнению с первоначальным прогнозом, собственные доходы не исполнены на сумму 109 млн. руб., что составляет менее 6 % от объемов прогнозных показателей, то есть реалистичность прогноза по отношению к показателям исполнения бюджета за 2016 год, когда отклонение от планируемых параметров составило 18 %, возросла. 
Наибольший процент неисполнения прогнозных показателей наблюдается по таким видам доходов, как налог на доходы физических лиц, земельный налог, государственная пошлина и арендная плата за земельные участки. Представленная вместе с проектом решения Думы Великого Новгорода пояснительная записка в целом объективно отражает причины уменьшения объемов поступлений указанных выше налоговых и неналоговых доходов по отношению к прогнозным показателям.
Расходы бюджета Великого Новгорода в 2017 году осуществлялись на основании плановых показателей исполнения бюджета, определенных решением Думы Великого Новгорода от 28.12.2016 № 1058 «О бюджете Великого Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (с последующими изменениями).
В представленном заключении дан анализ исполнения расходной части бюджета за 2017 год в разрезе функциональной классификации расходов и приведена информация о невыполненных плановых назначениях. 
В 2017 году неисполненные бюджетные назначения по расходам  составили 222,6 млн. руб., из них по собственным полномочиям в сумме 105,7 млн. руб., по осуществляемым за счет безвозмездных поступлений — 116,9 млн. рублей. 
Проведен анализ направлений  расходования средств городского бюджета в отчетном периоде, по которым сложился наиболее низкий процент исполнения (менее 90 %): подраздел «Дорожное хозяйство» раздела «Национальная экономика» (неисполнено 81,9 +2,3 млн.руб.) и по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (неисполнено 59,2 млн.руб.) Не исполненные бюджетные назначения по разделу в основном образовались по причине недофинансирования соответствующих мероприятий в рамках заключенных комитетом по УЖКХ и ООС соглашений о предоставлении субсидий подведомственному МБУ «Городское хозяйство», среди которых мероприятия по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов по судебным решениям на сумму 7,7 млн. руб.; по уборке территории Великого Новгорода на сумму 29,6 млн. руб.; на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности (продолжение строительства кладбища в д. Ермолино) на сумму 3,9 млн. руб., а также финансовое обеспечение муниципального задания указанного бюджетного учреждения на сумму 3,3 млн. рублей.
В заключении КСП также проведен анализ исполнения Адресной инвестиционной программы Великого Новгорода за отчетный период. В 2017 году расходы бюджета в рамках Адресной инвестиционной программы (далее - АИП) составили 1251,8 млн. руб. или 93 % от плановых значений (1341,6 млн. рублей). Наиболее значительными являлись инвестиции в строительство здания школы на 1350 мест по Белорусской ул., квартал 147 Великого Новгорода, на строительство указанного объекта было направлено 802,8 млн. руб., из которых 800 млн. руб. средства бюджетов вышестоящего уровня. 
Как было сказано в начале доклада, внешняя проверка бюджетной отчетности выявила большие и растущие объемы незавершенных капитальных вложений:

                                                                                                                                               млн. руб.
    

Даже при исключении затрат на строительство новых школ объемы незавершенного строительства за два года увеличились на 312 млн. рублей. В связи с этим, Контрольно-счетной палатой в текущем году планируется проверить состояние и динамику муниципального имущества, относящегося к незавершенным капитальным вложениям. 
В результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия можно сделать вывод о том, что представленный проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год» во всех существенных отношениях достоверно отражает кассовое исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета за период с 01 января 2017 г. по 31 декабря 2017 г. включительно. 
С учетом изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует утвердить отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2017 год."
Дума Великого Новгорода по итогам рассмотрения годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода приняла решение о его утверждении. 

Также  на основании ходатайства председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В.,  за многолетний добросовестный труд, особый вклад в развитие местного самоуправления на территории Великого Новгорода депутаты приняли решение о награждении работников  Контрольно-счетной палаты  Почётной грамотой Думы Великого Новгорода.